Что такое имущественный вычет и когда он применяется
Имущественный налоговый вычет — это способ частичного возврата подоходного налога (НДФЛ), уплаченного при покупке жилья. Государство предоставляет такую возможность гражданам РФ, которые купили квартиру, дом или иную недвижимость на свои средства или с использованием ипотечного кредита.
Максимальный размер имущественного вычета составляет:
- 2 000 000 рублей по расходам на покупку объекта;
- 3 000 000 рублей по процентам по ипотеке.
Важно: Вычет предоставляется только по налогу, уплаченному по ставке 13% (форма 3-НДФЛ). Если гражданин не работал или получал только доходы, не облагаемые НДФЛ (например, пенсии), воспользоваться вычетом он не сможет.
Понятие совместной собственности
Совместная собственность — это форма владения имуществом, при которой объект принадлежит сразу нескольким лицам (чаще — супругам), но доли каждого из них не выделяются в правоустанавливающих документах. Квартира оформляется на двоих, но без указания конкретного распределения долей.
Согласно статье 256 Гражданского кодекса РФ, имущество, нажитое супругами во время брака, считается их совместной собственностью, если иное не указано в брачном договоре.
Право на получение вычета при совместной собственности
Каждый из супругов вправе претендовать на имущественный вычет — в размере до 2 млн рублей на покупку и до 3 млн рублей по ипотечным процентам, при условии, что ранее он не воспользовался правом на вычет в полном объеме.
Но важный момент: право на вычет подтверждается не только фактом владения объектом, но и долевым участием в расходах. Если квартира была приобретена в браке и за счет общих средств, то оба супруга могут заявить вычет — даже если в договоре купли-продажи указан только один из них.
Распространённые кейсы из практики
Кейс 1: Квартира куплена в браке на общие средства
Алексей и Марина купили квартиру стоимостью 4,2 млн рублей в Москве в 2022 году. Ипотека на обоих. Квартира зарегистрирована в совместную собственность.
Фактические расходы:
- 2,5 млн — собственные средства;
- 1,7 млн — ипотечный кредит.
Решение: Поскольку квартира приобретена в период брака и оформлена в совместную собственность, оба могут получить имущественный вычет:
- по 2 млн рублей на каждого (хотя фактическая сумма расходов составила 4,2 млн, лимит на одного — 2 млн);
- по ипотечным процентам — по мере их выплаты, совокупный лимит — до 1,5 млн на супруга (3 млн на двоих).
Кейс 2: Один супруг не работает
Супруги Ольга и Дмитрий приобрели квартиру за 3,6 млн рублей. Ольга работает и платит НДФЛ, Дмитрий — индивидуальный предприниматель на УСН, налогов на доходы физических лиц не платит.
Решение: Ольга может заявить вычет на всю сумму (до 2 млн), несмотря на совместную собственность. Дмитрий не сможет воспользоваться вычетом, так как его доходы не облагаются НДФЛ.
Кейс 3: Повторное использование вычета
Ирина уже использовала имущественный вычет в размере 1,5 млн рублей при покупке первой квартиры. Спустя 5 лет она с мужем купила новое жилье. Поскольку её лимит вычета не исчерпан, она может получить вычет ещё на 500 000 рублей. Её муж, ранее не пользующийся вычетом, может получить максимальный вычет — 2 млн.
Документы для получения имущественного вычета
Чтобы получить возврат, необходимо подготовить следующий пакет документов:
- Декларация 3-НДФЛ (скачивается и заполняется через сайт ФНС).
- Справка 2-НДФЛ от работодателя.
- Договор купли-продажи или договор долевого участия.
- Акт приема-передачи недвижимости.
- Документы, подтверждающие оплату (платежные поручения, квитанции).
- Ипотечный договор и график платежей (если есть ипотека).
- Свидетельство о браке (если квартира в совместной собственности супругов).
- Заявление о распределении вычета (если один из супругов отказывается от вычета в пользу другого).
Особенности распределения вычета
Если квартира в совместной собственности супругов, а один из них хочет получить весь вычет, необходимо подать заявление о распределении вычета. Налоговый кодекс РФ (ст. 220, п. 6) позволяет перераспределить имущественный вычет между супругами.
Возможные варианты:
- 50/50 — по умолчанию, если не подано заявление.
- 100% на одного из супругов — по письменному соглашению.
Такой механизм удобен, если, например, один из супругов не работает или уже использовал право на вычет.
Сроки подачи и получения вычета
- Подать документы можно в следующем году после покупки объекта или начала выплаты процентов по ипотеке.
- Срок подачи — с 1 января по 30 апреля, если подается декларация для возврата налога.
- Срок возврата — не более 3 месяцев на проверку + до 1 месяца на возврат, итого — до 4 месяцев с даты подачи декларации.
Вывод
Совместная собственность не ограничивает возможность получения имущественного вычета. Наоборот, при грамотном подходе она позволяет супругам получить вычет в двойном размере — до 4 млн рублей на покупку и до 6 млн по ипотечным процентам. Главное — подтвердить факт оплаты и правильно оформить документы, особенно при перераспределении вычета.
Если у вас остались вопросы или требуется помощь в заполнении декларации, разумно обратиться к налоговому консультанту — ошибки при подаче могут задержать возврат на месяцы.
